Créé par la loi Pacte de 2019, le PER (Plan d'Épargne Retraite) est un placement à long terme qui permet de vous constituer votre épargne retraite tout au long de votre carrière et par conséquent, de compléter vos revenus durant celle-ci.
PER Individuel (PERIN) : destiné aux travailleurs indépendants et aux salariés.
PER d'Entreprise Collectif (PERECO) : mis en place par l'entreprise pour tous les salariés.
PER Obligatoire : il peut être ouvert à l’ensemble des salariés ou restreint à une certaine catégorie de collaborateurs.
Ce placement peut être intéressant fiscalement pour plusieurs raisons :
Une déduction fiscale des versements volontaires : les cotisations et primes versées sur un PER peuvent être déduites du revenu imposable, ce qui permet de réduire l'Impôt sur le Revenu (IR). Le plafond de déduction est de 10% des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 35 194 euros en 2024.
Pas de plafonnement des niches fiscales : la déduction fiscale du PER n'est pas soumise au plafonnement global des niches à 10 000 euros par an.
Une fiscalité allégée à la sortie : lors du déblocage du PER, le capital est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec possibilité de
sortie en rente viagère à fiscalité avantageuse. Cela permet de bénéficier d'une imposition favorable entre la phase d'épargne et la phase de retraite.
Des intérêts plus élevés pour les hauts revenus : plus le taux marginal d'imposition est élevé, plus la déduction fiscale sur les versements du PER est intéressante. Le PER est donc particulièrement avantageux pour les contribuables imposés à 30% ou plus.
En conclusion, le PER offre une opportunité de défiscalisation importante surtout pour les hauts revenus grâce à la déduction fiscale des versements et à la fiscalité allégée à la sortie.
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